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必赢亚洲娱乐_必赢亚洲娱乐平台注册_必赢亚洲网址内部审计全覆盖实施办法
皖医专〔2016〕138号
作者/来源:监察审计处   发布日期:2016/11/3   阅读: 次  字体:

第一条 为了切实发挥审计监督和保障作用,维护学校财经秩序,提高资金使用效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省人民政府关于加强审计工作的意见》(皖政〔201534号)和《安徽省卫生计生委审计全覆盖暂行规定》(卫财秘〔201673号)等,对学校财务收支、公共资金、国有资产和领导干部经济责任履行情况实行审计全覆盖。结合本校实际,制定本实施办法。 第二条 内部审计全覆盖工作的总体要求是:强化监督、揭示问题,防范风险、促进管理,完善制度、规范审计,切实增强审计监督实效;坚持内部审计与外部审计相结合,实现审计全覆盖。 第三条 学校成立内审工作领导小组,组长为监察审计处分管校领导,主要成员由监察审计处、党委工作部、财务处主要负责人组成。领导小组的职责是拟定内审计划,研究内审方案,督促内审发现问题的整改。领导小组下设内审工作办公室,监察审计处主要负责人兼任办公室主任,监察、审计工作人员为成员。 第四条  审计全覆盖主要内容 1.基建与修缮工程审计。严格执行《必赢亚洲娱乐_必赢亚洲娱乐平台注册_必赢亚洲网址基建与修缮工程竣工决算审计办法》(皖医专〔2007141号)和《安徽医专建设工程项目全过程跟踪审计实施细则》(皖医专〔2014142号),加大对建设工程、修缮工程项目的审计力度,对工程招投标、建设程序、资金使用管理、合同执行等环节进行监督,合理控制工程造价,预防廉政风险,提高资金使用效益。 对单项工程项目资金达到送审要求的必须送审,未按规定进行工程结算审计的,不得办理工程费用结算和财务决算手续。 2.预算执行和财务收支审计。严格执行《必赢亚洲娱乐_必赢亚洲娱乐平台注册_必赢亚洲网址财务收支审计实施细则》(皖医专〔200925号),对学校财务预算执行与财务收支情况、资产负债情况、专项资金管理情况等进行审计,主要对各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益性进行的审计监督,强化预算约束和资金管理,维护资金安全。每年对学校财务收支或专项或全面地审计一次。 3. 国有资产审计。主要检查国有资产管理、使用和运营过程中遵守国家法律法规情况, 国有资产真实完整和保值增值情况,国有资产重大投资决策及投资绩效情况,资产质量和经营风险管理情况,国有资产处置(包括固定资产与存货的报废、转作投资、无偿调拨、毁损、丢失和坏账处理等)的情况进行审计,以维护国有资产安全,促进提高国有资产运营绩效,强化国有资产管理。 重点关注对国有资产的各项决策审批文件和相关资料的完整性,对国有资产管理部门职责履行情况进行评价。每年度全面或专项对国有资产进行审计。 4.领导干部履行经济责任审计。严格执行《安徽医专校管领导干部经济责任审计实施办法(试行)》(皖医专党〔20157号)相关规定。按照干部管理权限,坚持离任审计和任中审计相结合的原则,根据校管干部监督管理工作安排,依法依规对学校内设机构主要在职负责人经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证。以促进内设机构主要负责人全面履行职责,推动学校科学发展为目标,重点检查内设机构主要负责人守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作。 学校相关部门建立健全经济责任审计评价体系,把经济责任审计结果作为干部交流、轮岗和提拔的重要依据之一,促进领导干部依法尽职履责。对各系部及主要部门原则上3年轮审一遍。 5.“三公”经费、会议培训费、“小金库”治理和合同管理等专项审计。严格执行中央八项规定精神、国务院“约法三章”及省委、省政府“三十条”要求,加强“三公”经费、会议费使用等方面审计,促进厉行节约和规范管理,推动党风廉政建设。 财务处、校长办公室等部门每年度应对学校“三公”经费支出情况予以公开,根据审计计划,监察审计处依法依规每年列入计划任务进行审计。 6.科研经费、质量工程项目经费等专项审计。重点关注经费审批的合规性、费用列支的合理性和经费预算与执行的情况等,以进一步加强项目经费预算管理和使用报销管理。防范虚设课题、转移资金、挤占经费、挪作它用等财务风险。 科研管理办公室和质量工程管理办公室应对各项目经费支出情况予以登记备案,必要时留存报销单据复印件,项目结项时与财务处对账,对项目资金使用情况全过程跟踪。监察审计处根据审计计划,每23年对项目经费进行专项审计一次。 7.校办产业专项审计。为使学校校办产业管理更趋科学化、规范化,主动适应市场经济的竞争机制和约束机制,提高校办产业的经济效益和社会效益,促进学校校办产业持续、快速、健康发展。监察审计处根据学校工作安排,对校办产业进行审计。校办产业审计目标是评价公司经营活动及内部控制的适当性、有效性;评价公司收入的真实性、完整性以及支出的真实性、合法合理性;评价公司资产、负债、所有者权益的真实性和合法性;评价公司目标管理协议的履行情况。审计重点是校办产业的资金安全性、重大支出的真实性和支付的合法性、经营目标责任协议书完成情况及企业资产保值增值情况。 监察审计处根据工作安排,将校办产业审计纳入年度审计计划,重点关注校办产业的投资手续是否齐全,投资项目管理制度和办法的制定,校办产业的经营状况、运营风险、廉政风险、管理情况等。 8.学校和上级主管部门交办的其他审计事项。 第五条  审计方式 1.建立由监察审计处主导、党委工作部、财务处和总务处协同、社会审计参与的审计监督体系。进一步建立健全内审机构,配备财务审计和工程审计专职内审人员,完善内部审计工作制度,实现内部审计工作经常化、制度化、规范化。 2.对于一般项目可由内审部门完成,必要时可抽调财务人员、基建人员共同参与审计。 3.对于大型项目,可采用购买服务的方式委托社会中介机构进行审计。社会中介机构按照规定通过公开招标、直接委托等方式选取。直接委托的社会中介机构应从省审计厅统一招标的协审机构备选库或合肥公共资源交易中心定点库中选取。 第六条  审计评价与责任追究 1.监察审计处或审计机构应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任制考核目标等,在职权范围内,对被审计事项作出客观公正、实事求是的评价并出具审计报告。 2.对审计查出的问题,报经学校校长办公会议或党委会议研究,有关责任部门和责任人要在规定时间内落实整改任务,书面反馈落实情况。需要实施问责的,启动问责程序,对整改不到位的,约谈相关部门主要负责人,严格按照有关规定追责问责。 3.监察审计处按相关规定公开审计结果,不受其他部门和个人的干涉,对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作,或威胁、恐吓、报复审计人员和检举人员的,根据情节轻重,由主管部门或纪检监察部门在法定职权范围内,依法依纪查处。 4.审计人员在开展审计工作时,要保持自身的审计独立性,特别是在工程建设审计时,要严于律己,防范工程建设腐败问题。对于利用职权、谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、给国家或单位造成重大损失的,依法依纪查处。 第七条  附则 本实施办法自印发之日起执行,未尽事宜严格按照有关规定执行。
 
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